2024年09月13日 16:22:35
普華永道現(xiàn)場(chǎng)走訪認(rèn)為符合交樓條件的恒大樓盤(pán)大部分實(shí)際未竣工交付 部分甚至是“一片空地”
財(cái)聯(lián)社9月13日電,中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人就普華永道行政處罰案件答記者問(wèn),近年來(lái),我會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)違法行為持續(xù)保持高壓態(tài)勢(shì),突出重點(diǎn)、從嚴(yán)從重打擊財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行等行為,壓嚴(yán)壓實(shí)發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。前期,我會(huì)對(duì)恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報(bào)存在虛假記載、欺詐發(fā)行公司債券等違法行為依法嚴(yán)肅作出行政處罰。

普華永道是恒大地產(chǎn)上述期間的審計(jì)機(jī)構(gòu),我會(huì)對(duì)普華永道在上述期間為恒大地產(chǎn)提供審計(jì)服務(wù)并制作、出具相關(guān)文件是否違反《中華人民共和國(guó)證券法》的規(guī)定,針對(duì)審計(jì)執(zhí)業(yè)重點(diǎn)事項(xiàng)和勤勉盡責(zé)關(guān)鍵環(huán)節(jié),深入實(shí)地調(diào)查取證,全面詢(xún)問(wèn)談話,充分調(diào)取相關(guān)文件和資料,并爭(zhēng)取有關(guān)方面的支持與協(xié)助,依法高效完成調(diào)查。

經(jīng)查,普華永道在執(zhí)行恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報(bào)審計(jì)及債券發(fā)行服務(wù)過(guò)程中,未勤勉盡責(zé),違反多項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則,多項(xiàng)審計(jì)程序失效。一是審計(jì)工作底稿失真,地產(chǎn)項(xiàng)目觀察中約88%的記錄與實(shí)際執(zhí)行情況不一致,底稿記錄內(nèi)容嚴(yán)重不可靠。二是現(xiàn)場(chǎng)走訪程序失效,現(xiàn)場(chǎng)走訪認(rèn)為符合交樓條件的樓盤(pán)大部分實(shí)際未竣工交付,部分至我會(huì)實(shí)地調(diào)查時(shí)仍未竣工交付,甚至是“一片空地”。三是樣本選取范圍失控,任由恒大地產(chǎn)替換樣本,將恒大地產(chǎn)標(biāo)注“不讓去”的地產(chǎn)項(xiàng)目排除在走訪樣本之外。四是文件檢查程序失靈,比如核驗(yàn)無(wú)異常的交樓清單,實(shí)際上大量業(yè)主簽字確認(rèn)日期晚于資產(chǎn)負(fù)債表日。五是復(fù)核程序失守,現(xiàn)場(chǎng)走訪程序復(fù)核工作流于形式,復(fù)核人員完全基于對(duì)現(xiàn)場(chǎng)走訪人員的“信任”出具復(fù)核結(jié)論。

普華永道一方面未勤勉盡責(zé),未正確判斷2019年、2020年度恒大地產(chǎn)總體收入確認(rèn)的實(shí)際情況,未對(duì)恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常情況保持合理職業(yè)懷疑,未有效識(shí)別恒大地產(chǎn)大金額、高比例的財(cái)務(wù)造假,甚至對(duì)恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)造假跡象和動(dòng)向“睜一只眼、閉一只眼”;另一方面出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,為5次債券發(fā)行出具保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的聲明,屬于所制作、出具的文件有虛假記載的情形。
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